Cálculos comparativos de las cotizaciones y del impuesto sobre la renta entre 2017 y 2018 en Rumania: diferencias entre las disposiciones actuales y las disposiciones recogidas en el proyecto de ley del Código fiscal

Según el proyecto de ley del Código fiscal, el coste total por un salario neto de 3000 lei disminuirá un 0,3% (17 lei) en 2018. Para que la cantidad neta que recibe el empleado actualmente no se vea afectada después de descontar las cotizaciones a la seguridad social y a la asistencia sanitaria, los empleadores deberán aumentar un 20% los salarios brutos. De lo contrario, el salario neto se reduciría a 2502 lei.

Las cotizaciones a la seguridad social por un salario neto de 3000 lei aumentarán un 13% (220 lei), mientras que el impuesto sobre la renta se reducirá un 42% (238 lei).

En función de las disposiciones del proyecto de ley del Código fiscal, hemos calculado cuál sería el coste total de las cotizaciones y del impuesto sobre la renta para un salario neto de 3.000 lei:

• Cotización de un 25% a la seguridad social por el empleado.

• Cotización de un 10% a la asistencia sanitaria por el empleado.

• Cotización de un 2,25% a la seguridad laboral por el empleador.

• Impuesto sobre la renta de un 10% por el empleado.

• En el caso de actividades independientes (autónomos), las cotizaciones relativas al salario mínimo, el valor mínimo obligatorio establecido.

Los cálculos muestran que en la actualidad, por un salario neto de 3000 lei, el empleado y el empleador deben pagar un total de 2260 lei, de los cuales 1690 lei corresponden a las cotizaciones sociales y 571 lei al impuesto sobre la renta. En 2018, el empleado y el empleador deberán pagar un total de 2243 lei, es decir, 1910 lei de cotizaciones sociales y 333 lei del impuesto sobre la renta.

Cálculos detallados:

En la actualidad (noviembre de 2017):

• Coste salarial total = 5260 lei.

• Cotización del empleador (23%) = 983 lei.

• Cotización del empleado a la seguridad social (10,5%) = 449 lei.

• Cotización del empleado a la asistencia sanitaria (5,5%) = 235 lei.

• Desempleo (0,5%) = 21,3 lei.

• Renta imponible = 3571 lei.

• Impuesto sobre la renta (16%) = 571 lei.

• Ingreso neto = 3000 lei.

En enero de 2018 (tras la aplicación del proyecto de ley):

• Coste salarial total = 5243 lei.

• Cotización del empleador a la seguridad laboral (2%) = 115 lei.

• Salario bruto = 5128 lei.

• Cotización del empleado a la seguridad social (25%) = 1282 lei.

• Cotización del empleado a la asistencia sanitaria (10%) = 512 lei.

• Renta imponible = 3333 lei.

• Impuesto sobre la renta (10%) = 333 lei.

• Ingreso neto = 3000 lei.

Cálculos detallados para autónomos (PFA en sistema real). Cotizaciones e impuestos a pagar por un ingreso neto de 3000 lei.

En la actualidad (noviembre de 2017):

• Ingresos (sistema real) = 4251 lei.

• Cotización a la seguridad social (10.5%) = 446 lei.

• Cotización a la asistencia sanitaria (5.5%) = 233 lei.

• Renta imponible = 3571 lei.

• Impuesto sobre la renta (16%) = 571 lei.

• Ingreso neto = 3000 lei.

En enero de 2018 (tras la aplicación del proyecto de ley):

• Ingresos (sistema real) = 3998 lei.

• Cotización a la seguridad social (25%) = 475 lei.

• Cotización a la asistencia sanitaria (10%) = 190 lei.

• Renta imponible = 3333 lei.

• Impuesto sobre la renta (10%) = 333 lei.

• Ingreso neto = 3000 lei.

Texto traducido por Alicia Sevilla